I rad kao frilenser i preduzetnik paušalac imaju svoje prednosti i mane, a koja će vam doneti manje komplikacija a više novca na bankovnom računu na kraju svakog meseca zavisi od toga koji su vam dalji ciljevi i kako vidite tok svog poslovanja ubuduće.
Ostanite sa nama do kraja teksta i saznajte ko su frilenseri i paušalci, koji su im limiti i u čemu se njihov status razlikuje, kao i kako da odredite koji model poslovanja je bolji za vas.
Šta znači biti frilenser u Srbiji?
Biti frilenser u Srbiji znači da radite samostalno, najčešće online, za domaće ili strane klijente, bez stalnog radnog odnosa, uz obavezu da sami regulišete poreze i doprinose.
Napominjemo da “frilenser” nije zakonski pojam i nećete ga sretati u važećim propisima republike Srbije.
Kod nas su frilenseri najčešće programeri, grafički i web dizajneri, ilustratori, video editori, copywriteri, content writeri, prevodioci, SEO stručnjaci, social media manadžeri, virtualni asistenti, online predavači, konsultanti.
Frilenser (freelancer) najčešće radi po projektu ili satnici, sam pronalazi klijente, ugovara poslove i prima novac direktno od klijenata.
Ovo najčešće znači da imate slobodu kada, s kim i odakle ćete raditi.
S druge strane, nema sigurnosti stalne plate i imate obavezu da sami plaćate poreze i doprinose. Porez uplaćujete kvartalno prema jednom od dva modela koje izaberete.
Šta je preduzetnik paušalac?
Preduzetnik paušalac je fzičko lice koje ima registrovanu delatnost u APR-u, ne obračunava porez prema stvarnoj zaradi, već plaća unapred određen mesečni iznos koji se utvrđuje na osnovu delatnosti, mesta poslovanja i drugih kriterijuma, pri čemu je iznos koji plaća državi isti bez obzira ostavrenu mesečnu zaradu.
Paušalac može biti preduzetnik koji se bavi delatnošću koja je dozvoljena za paušalno oporezivanje, ima godišnji prihod do 6 miliona dinara, i tu sumu ne sme da prekorači.
Osim redovnog plaćanja poreza u obavezi ste da vodite i KPO knjigu, tj. preciznu evidenciju vaših prihoda.
Ne možete poslovati po ovom modelu ukoliko:
- vaši mesečni prihodi prelaze 6 miliona dinara
- bavite se delatnošću koje nisu u šifarniku za paušalno oporezivanje, npr. trgovina (na veliko i malo), ugostiteljstvo, finansijske i računovodstvene usluge, pravne i zdravstvene delatnosti, reklamiranje bilo kog tipa, istraživanje tržišta itd.
- ne prolazite test samostalnosti.
Test samostalnosti proverava da li zaista poslujete kao nezavisni preduzetnik ili ste faktički zaposleni koji radi „na paušal“.
Dakle, Poreska uprava može proveravati da li paušalac zaista radi samostalno ili u praksi radi kao prikriveno zaposleni (najčešće kada radi pretežno za jednog klijenta, po njegovim pravilima i radnom vremenu).
Koje su obaveze frilensera, a koje preduzetnika paušalca?
Frilenser ima obavezu da sam obračuna i plati porez i doprinose na ostvareni prihod, bez fiksnih mesečnih iznosa, najčešće kvartalno, ali nema obavezu vođenja poslovnih knjiga ni registracije delatnosti.
Dakle, ukoliko se opredelite da radite kao frilenser od vas se očekuje da:
- izaberete model oporezivanja (model A ili model B)
- obračunate porez na dohodak i podnosite poresku prijavu preko portala Poreske uprave svaka 3 meseca
- plaćate doprinose za PIO i zdravstveno osiguranje (u slučaju ako niste zdravstveno osigurani po nekom drugom osnovu).
Paušalac mora da registruje preduzetničku delatnost, dakle da ima firmu na svoje ime, dužan je da mesečno plaća fiksne poreze i doprinose, izdaje fakture i posluje formalno, ali ima predvidljive obaveze bez obzira na visinu prihoda.
Vaše obaveze u ovom slučaju su:
- registracija preduzetničke delatnosti u APR-u
- mesečno plaćanje poreza i doprinosa bez obzira da li imate prihod
- izdavanje faktura za pružene usluge
- vođenje knjige o ostvarenim prihodima
- praćenje da ostvareni prihodi ne pređu limit od 6 miliona dinara
Plaćanje poreza, izdavanje faktura i ostale zadatke možete jednostavno izvršavati online uz pomoć aplikacije Paušalko.
Koja je razlika između frilensera i preduzetnika paušalca?
Razlika između frilensera i preduzetnika paušalca je u načinu oporezivanja i nivou lične sigurnosti i ostvarenih prava. Frilenser ne mora da ima firmu ako radi kao fizičko lice, ne mora da registruje delatnost ako povremeno ili redovno zarađuje od inostranih ili domaćih klijenata, a porez plaća na osnovu primanja. Paušalac, s druge strane, mora da ima registrovanu delatnost i visina poreza mu je fiksna, obavezan je da je izmiruje svakog meseca a ne sme da pređe limit profita godišnje.
Kako se oporezuju frilenseri?
Frilenser se oporezuje kao fizičko lice koje ostvaruje prihod, bez registracije delatnosti. Njegove poreske obaveze nastaju isključivo kada prihod postoji, dok paušalac izmiruje bez obzira da li je ovog meseca radio ili nije.
Dakle, porez i doprinosi se obračunavaju na osnovu stvarno ostvarenog prihoda i prijavljuju se kvartalno. Frilenser ima mogućnost izbora između dva modela oporezivanja, pri čemu se ili primenjuje neoporezivi iznos ili se priznaju normirani troškovi.
Na taj način poreska osnovica zavisi direktno od visine prihoda, pa su i porezi promenljivi. Ako u određenom kvartalu nema prihoda, nema ni obaveze plaćanja poreza i doprinosa.
Kako paušalci plaćaju porez?
Paušalac se oporezuje po unapred uvrđenom paušalnom iznosu. Poreska uprava donosi rešenje kojim određuje fiksne mesečne namete, koje paušalac mora da plaća bez obzira na to da li je ostvario prihod ili ne.
Dakle, visina paušalnog poreza ne zavisi od stvarne zarade, već se iznos utvrđuje u zavisnosti od šifre delatnosti, lokacije poslovanja, starosti preduzeća i drugih zakonom propisanih kriterijuma. Ovaj iznos plaća se mesečno, najkasnije do 15. u mesecu za prethodni mesec.
Koja prava imate kao frilenser?
Frilenser ostvaruje samo osnovna prava iz sistema socijalnog osiguranja, i to pod uslovom da redovno plaća propisane doprinose. To su pravo na zdravstveno osiguranje i pravo na penzijski staž kroz plaćene doprinose za PIO.
Međutim, nemate pravo na naknadu za bolovanje duže od 30 dana, trudničko i porodiljsko bolovanje, niti pravo na naknadu tokom odsustva radi nege deteta.
Koja prava imate kao paušalac?
Poslovanje prema paušalnom modelu daje vam veći stepen sigurnosti i sledeća prava:
- pravo na zdravstveno osiguranje
- pravo na penzijski staž
- pravo na naknadu za bolovanje duže od 30 dana
- pravo na trudničko i porodiljsko bolovanje
- pravo na naknadu tokom odsustva radi nege deteta
Ovde dodajemo da kao registrovani preduzetnik sa redovnim prihodima imate veće šanse za odobrenje kredita, uključujući i stambene kredite.
Kada se više isplati biti frilenser?
Frilens status je isplativiji od paušala kada su vam prihodi mali ili neredovni, posao povremen ili projektni, kada želite da testirate tržišta ili nove usluge, ili je frilens dodatni vid zarade uz stalno zaposlenje.
Da pojasnimo:
- Neredovan ili mali prihod. Ako vam zarada varira iz meseca u mesec ili povremeno iznosi svega nekoliko stotina evra, frilens oporezivanje ima prednost. Tada poreze i doprinose plaćate isključivo na ostvareni prihod, bez fiksnih mesečnih obaveza, dok paušalac mora da plaća isti iznos poreza i doprinosa čak i u mesecima kada nema nikakvu zaradu.
- Radite povremeno ili projektno. Ukoliko prihvatate samo povremene angažmane, sezonske poslove ili radite po projektu, nema potrebe za stalnim poslovnim statusom i mesečnim obavezama koje nosi preduzetništvo. Dakle, radite onda kada posla ima, bez administrativnog pritiska i dodatnih troškova.
- Testirate tržišta ili nove usluge. Ako tek ulazite u online posao, ne znate koliko će potražnja biti stabilna ili želite da proverite da li vaša usluga ima potencijal na duže staze, frilens model omogućava najniži nivo rizika. Možete slobodno da gradite portfolio, testirate cene i nišu, bez obaveze da svaki mesec “zaradite za paušal”.
- Dodatna delatnost uz stalno zaposlenje. Ovo je varijanta koja se posebno isplati, jer u tom slučaju već imate zdravstveno i penziono osiguranje, a frilens prihod dolazi kao dopunska zarada.
Kada se više isplati biti paušalac?
Paušalno oporezivanje se isplati kada imate stabilne i redovne mesečne prihode, dugoročnu saradnju sa klijentima i plan rasta poslovanja. Kao paušalac unapred znate iznos poreza i doprinosa, lakše sarađujete sa domaćim firmama, poslujete formalno i imate veću pravnu sigurnost, dok vaše obaveze ne rastu proporcionalno prihodima (do zakonskog limita).
Pa da pogledamo detaljnije:
- Paušalno oporezivanje je često najisplativija i najstabilnija opcija za vas koji želite da od samostalnog rada napravite ozbiljan i dugoročan posao.
- Ako iz meseca u mesec ostvarujete sličan nivo prihoda, paušalni model vam omogućava da unapred znate koliko plaćate porez i doprinose, bez neprijatnih iznenađenja. Bez obzira da li prihod poraste, vaše obaveze ostaju iste, što paušal čini često jeftinijim rešenjem na srednji i duži rok.
- Klijenti, naročito firme, lakše ulaze u dugoročnu saradnju sa registrovanim preduzetnikom nego sa fizičkim licem koje funkcioniše kao frilenser.
- Ako imate plan rasta prihoda, paušalni model je gotovo uvek logičan korak. Paušalac je pogodna „prelazna faza“ između povremenog rada i ozbiljnog poslovanja. Omogućava vam da postepeno razvijate brend, širite bazu klijenata, ulažete u razvoj usluga, a da porezi ne rastu proporcionalno prihodima (do zakonskog limita).
- Većina firmi u Srbiji ne želi ili ne može da isplaćuje prihode fizičkim licima bez komplikovane administracije. Kao paušalac, izdajete fakture, poslujete transparentno i uklapate se u standardni poslovni model.
- Ako su vam mir i stabilnost važniji od kratkoročne fleksibilnosti, paušalno oporezivanje je često najbolja opcija.
Frilenser ili paušalac – konačan izbor
Na kraju, ne postoji univerzalno tačan odgovor koji važi za sve. Izbor između frilens statusa i paušalnog oporezivanja zavisi od visine i stabilnosti vaših prihoda, načina rada, planova za budućnost i nivoa sigurnosti koji vam je potreban.
Ako tek počinjete, imate neredovne ili dodatne prihode i želite maksimalnu fleksibilnost uz minimalne obaveze, frilens model je često prirodan prvi korak.
Sa druge strane, ako imate stabilan posao, dugoročne klijente i želite da od samostalnog rada napravite ozbiljan i održiv biznis, paušalno oporezivanje donosi veću sigurnost, predvidive troškove i šira prava.
Najvažnije je da izaberete model koji je usklađen sa vašom trenutnom situacijom, jer ono što je danas optimalno, sutra se može promeniti zajedno sa vašim poslovanjem.