Poreske olakšice za paušalce: koje postoje i kako do njih

Paušalno preduzetništvo uz sve svoje benefite koje nudi, u početku zna da bude veoma zbunjujuće i neshvatljivo. I taman kada pomislite da držite sve konce u svojim rukama i da odlično manevrišete svim informacijama, ponovo se pojavi nešto što bi poljuljalo sigurnost u to da zaista znate sve što treba i kako treba da radite kada otvorite svoju paušalnu firmu. Jedna od bitnih stavki, o kojoj preduzetnici paušalci često imaju nedovoljno informacija, ili one do njih dođu nakon što prođe rok prijave, jesu poreske olakšice za preduzetnike paušalce. U nastavku saznajte na koje sve načine možete da dobijete određene poreske olakšice, kako da ih iskoristite, kao i na šta sve treba da obratite pažnju.

Poreske olakšice za paušalce

Svi koji su odlučili da plivaju u preduzetničkim vodama, mogu da konkurišu za razne olakšice, kao što su:

• Podsticaj za otvaranje firme – Ako ste prijavljeni na evidenciju Nacionalne službe za zapošljavanje, možete da konkurišete za subvenciju za samozapošljavanje. Iznos, uslove i rok prijave NSZ objavljuje u javnom pozivu za svaku godinu.
• Olakšice po uzrastu i po vremenu od registracije – Postoje samo kroz paušalnu osnovicu i Poreska uprava ih primenjuje sama u rešenju. Po Uredbi o paušalnom oporezivanju polazna osnovica se množi koeficijentom 0,9 za obveznike mlađe od 30 ili starije od 55 godina, u kalendarskoj godini registracije koeficijentom 0,5, a zatim 0,8, 0,85 i 0,9 u naredne tri godine (ne važi za one koji su u 18 meseci pre registracije već bili registrovani). Za osobe sa invaliditetom i za odsustvo duže od 90 dana zbog trudničkog bolovanja, porodiljskog odsustva ili nege deteta koeficijent je 0,85. Kako se osnovica računa: paušalni porez.
• Razlike u oporezivanju – Paušalci, za razliku od drugih preduzetnika, imaju pojednostavljene poreske obaveze i mogu samostalno da vode poslovne knjige, za razliku od DOO, koja moraju da vode dvojno knjigovodstvo i predaju finansijske izveštaje.
• Manji porez i lokacija firme – Visina paušalnog poreza zavisi i od poslovne zone u kojoj je preduzetnik registrovan. Što, jednostavnije rečeno, znači: ako živite u malom selu u Vojvodini, porez za paušalnu poljoprivrednu firmu biće vam znatno niži, nego ako je ona registrovana u Beogradu.
• Oslobađanje od doprinosa za zdravstveno osiguranje i za nezaposlenost – Ovo se događa ako ste istovremeno zaposleni kod drugog poslodavca, jer se ti doprinosi plaćaju samo po jednom osnovu; doprinos za PIO plaćate i dalje i kao paušalac (član 12 Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje).
• Van sistema PDV-a – Paušalni preduzetnici po pravilu nisu u sistemu PDV-a. U obavezu PDV-a ulazi se tek kada promet pređe prag od 8 miliona dinara u bilo kojih 365 uzastopnih dana, pa izbegavaju dodatne administrativne troškove, uz lakše i jednostavnije poslovanje.

Koliko lokacija i delatnost menjaju iznos možete okvirno da proverite u kalkulatoru paušalnog poreza, koji po šifri delatnosti, gradu i godinama staža daje procenu mesečnog poreza i doprinosa, sa mogućim odstupanjem do 15%.

Olakšice za žene paušalce

U svetu paušalnog poslovanja, postoji poseban program olakšica koji je isključivo namenjen ženama, kako bi ih dodatno motivisao da pokrenu sopstveni biznis. Tako su neke od dodatnih beneficija isključivo namenjene ženama preduzetnicama:

• Subvencije za samozapošljavanje – Gde se u okviru raznih programa podrške pruža finansijska pomoć ženama koje planiraju da pokrenu svoj biznis.
• Podrška za majke preduzetnice – Posebno osetljiva kategorija su žene koje u pojedinim situacijama ostaju bez posla nakon povratka sa porodiljskog. Upravo zato i ne čudi što sve veći broj majki želi da osnuje sopstvenu firmu. Oslobođenja od doprinosa nema, ali se za odsustvo duže od 90 dana zbog trudničkog bolovanja, porodiljskog odsustva ili nege deteta paušalna osnovica množi koeficijentom 0,85 (član 5 Uredbe o paušalnom oporezivanju).

Olakšice za zapošljavanje paušalaca

Niste paušalac, ali želite da sarađujete sa nekim od njih? Razmislite još jednom o ovoj opciji koja pruža dodatne benefite kako preduzetnicima paušalcima, tako i samim poslodavcima. U slučaju da želite da zaposlite paušalca, imate pravo na:

• Fleksibilno angažovanje bez dodatnih poreskih obaveza – U slučaju fleksibilnog angažovanja paušalnih preduzetnika, poslodavci nisu u obavezi da obračunavaju poreze i doprinose na zarade, pod uslovom da paušalac prođe test samostalnosti; ako ispunjava 5 od 9 kriterijuma, nalogodavac plaća porez na drugi prihod od 20% i doprinos za PIO.
• Povoljnije uslove za rad u IT i kreativnim industrijama – U pojedinim sektorima, poput IT-a, paušalno oporezivanje je čest izbor jer omogućava da efektivne poreske stope budu znatno niže.

Kako iskoristiti olakšice za paušalce?

Postoje razne olakšice koje kao paušalni preduzetnik imate mogućnost da iskoristite. Ipak, u slučaju da želite da aplicirate na neku od njih, veoma je važno da detaljno ispratite određene procedure:

• Postupak prijave za poreske olakšice – Prijava za olakšice vrši se putem Poreske uprave ili nadležnih državnih institucija. U pojedinim situacijama je neophodno da podnesete zahtev i dostavite traženu dokumentaciju.
• Koji su rokovi i pravila? – Rokovi za prijavu poreskih olakšica zavise od vrste olakšice i mogu da se menjaju u zavisnosti od važećih propisa. Stoga se savetuje da redovno pratite informacije na sajtu Poreske uprave kako biste bili u toku.

Ipak, imajte u vidu da paušalci mogu da izgube pravo na određene olakšice u situacijama kada pređu zakonske limite prihoda, angažuju zaposlene ili promene način poslovanja. Paušalno poslovanje u pojedinim situacijama zna da bude veoma izazovno, dok s druge strane pruža mnoge benefite kao što su sopstvena organizacija slobodnog i radnog vremena, što, priznaćete, zaista nema cenu. U slučaju da želite da se okušate u paušalnim vodama, ili ste nedavno otvorili firmu, razmislite o opciji da aplicirate za poreske olakšice, koje bi vam omogućile lakše poslovanje, a ujedno i smanjile troškove. Paušalno preduzetništvo je konstantno učenje i informisanje. Bitno je da uvek budete u toku, kako biste blagovremeno saznali koji su trenutno dostupni podsticaji na koje možete da konkurišete, kao i da biste na vreme podneli zahtev za olakšice. U slučaju da vam sve to izgleda komplikovano, ili ne želite da se bavite time sami, uvek možete da se konsultujete sa zaposlenima u Poreskoj upravi, ili da se konsultujete sa knjigovođom, kako biste bili sigurni da ćete maksimalno da ispoštujete važeće propise, da aplicirate na pravilan način, i da iskoristite sve poreske olakšice na koje imate pravo.